Lucro Presumido x Lucro Real: Qual a diferença e como escolher?
Escolher o regime tributário certo é uma das decisões mais importantes na gestão de uma empresa. Entre as opções disponíveis, Lucro Presumido e Lucro Real são os regimes mais utilizados por empresas de médio e grande porte. Mas afinal, qual a diferença entre eles e qual é o mais vantajoso para o seu negócio?
O que é Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime de tributação simplificado. Nele, o governo presume qual será o lucro da empresa com base em um percentual fixo sobre a receita bruta, que varia de acordo com a atividade da empresa.
Percentuais de presunção:
- 8% para atividades comerciais e industriais (IRPJ)
- 32% para prestação de serviços em geral (IRPJ)
- (Para CSLL, os percentuais são 12% ou 32%)
Com base nesses percentuais, calcula-se o valor devido de IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido). Os demais tributos (PIS, Cofins, ISS, ICMS) são calculados separadamente.
Vantagens do Lucro Presumido:
✅ Cálculo mais simples e menos burocrático
✅ Pode ser vantajoso para empresas com lucros maiores que os percentuais presumidos
✅ Menor custo contábil
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um regime onde os tributos são calculados com base no lucro efetivamente apurado, considerando todas as receitas e despesas da empresa. É obrigatório para:
- Empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano
- Bancos, seguradoras e outras instituições financeiras
- Empresas com lucros ou receitas no exterior
Esse regime exige uma contabilidade mais completa e rigorosa, com apuração detalhada do lucro líquido.
Vantagens do Lucro Real:
✅ Ideal para empresas com lucro baixo ou prejuízo, pois os tributos são calculados sobre o lucro real
✅ Possibilidade de compensar prejuízos fiscais
✅ Mais apropriado para empresas com despesas dedutíveis elevadas
Comparativo entre Lucro Presumido e Lucro Real
| Característica | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|
| Base de cálculo | Percentual fixo sobre o faturamento | Lucro líquido contábil |
| Complexidade | Mais simples | Mais complexo |
| Ideal para | Empresas com boa margem de lucro | Empresas com lucro baixo ou prejuízo |
| Apuração de tributos | Trimestral | Trimestral ou anual |
| Compensação de prejuízos | Não permite | Permitido |
Qual escolher?
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real depende de diversos fatores, como:
- Margem de lucro real da empresa
- Volume e natureza das despesas operacionais
- Atividade econômica (comércio, indústria ou serviço)
- Faturamento anual
Por isso, é essencial contar com uma análise contábil estratégica, que leve em conta a realidade financeira do negócio.
Conclusão
Tanto o Lucro Presumido quanto o Lucro Real têm seus prós e contras. A escolha correta pode significar uma economia tributária significativa e mais fôlego financeiro para sua empresa crescer. Avaliar com um contador é o primeiro passo para garantir uma gestão fiscal inteligente e segura.
